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admin 2019-08-20 阅读:131

  直到7月22日,辅仁药业(600781.SH)的出资者也没有领到公司从前许诺的6271.58万现金分红。依照原定方案,现金分红本应在这一天完结发放。

  没能按期分红,公司解说称是“资金组织”原因。但这一说法,不只出资者不接受,监管部门也不接受。

  榜首财经记者发现,辅仁药业到3月末尚具有钱银资金18.16亿元。但7月24日晚间布告则标明,到7月19日,其账面钱银资金仅有1.27亿元——近17亿元巨额资金“随便”消失了。受此影响,今天开盘封住跌停,报在每股9.07元,市值蒸腾6.3亿元。

  尽管眼下辅仁药业钱银资金消失原因不明,但上市公司动辄数十亿甚至百亿现金消失,在 A 股商场并不是什么新鲜事。辅仁药业之前,已有先例:2019年1月,账面有150亿元现金的*ST康得(002450.SZ),无力兑付 15 亿元到期债券。4月底,ST康美(600518.SH)又将近300亿元资金随便抹掉。

  上市公司巨额资金频频消失,背面往往是大股东违规占用的后果。早在2006年11月,证监会就曾专门发文,要求整理大股东占用上市公司资金。时隔十余年,大股东违规占用的景象非但没有消失,反而再次东山再起,金额也益发巨大。

  同以往比较,现在大股东、实践操控人占用上市公司资金的方法,也是花样翻新。除了传统的直接占用、相关生意、违规担保之外,高溢价对外出资并购、借道理财出资精心设计圈套、过度分红等,现已成为占用上市公司资金的变种,并且直接占用、违规担保的方法,也是新招迭出。

  榜首财经记者结合此前的多个事例查询,发现现在股东占用资金主要有6种方法。

  直接占用大行其道

  辅仁药业忽然演出这么一出,惊动了监管部门。上交所随后宣布问询函,要求辅仁药业对未按期划转现金分红款的原因、处理进程,资金余额是否存在流动性困难等做出阐明,并核实控股股东、实践操控人有无资金占用、违规担保等情况。

  辅仁药业7月24日晚间回复称,截止2019年7月19日,公司及子公司具有的现金总额,只要1.2724亿元,其间受限金额1.2346亿元,未受限金额377.87万元。原方案以从子公司取得的分红来付出分红款,但由于资金压力较大,为确保日常运营,资金组织未能及时到位。

  又是一个巨额资金不知去向。

  兼并财报显现,到2019年3月底,辅仁药业具有账面钱银资金18.16亿元,未分配赢利为29.98亿元。但关于近18亿元资金为何忽然消失,该公司称需进一步核实。

  辅仁药业巨额资金去向还有待公司做出更进一步解说,以涉案金额而论,监管此前现已发布清晰定论的ST康美*ST康得,则是实践操控人、大股东占用上市公司资金更为典型的事例。

  4月29日,长时刻遭到质疑的ST康美,忽然进行“管帐过失”调整,将2017年末的钱银资金余额从341.5亿元调减至42.017亿元,近300亿元资金被随便“抹掉”。证监会5月17日通报的查询结果显现,这些消失的资金中,近89亿元以其他预付款的方法流向了相关方,资金被用于生意ST康美股票。

  作为*ST康得的大股东,康得集团仅通过部属公司的银行账户统一办理的方法,就在2014 年至2018年将金额65.23 亿元、58.37 亿元、76.72 亿元、171.5 亿元、159.31 亿元的上市公司系统资金,归集到集团账户。

  作为从前市值千亿的白马股,ST康美和*ST康得的大股东资金占用、财政造假等问题所遭到的重视远超一般上市公司。

  而除了预付款、资金归集等方法之外,大股东通过其他方法占用上市公司资金的事例也层出不穷。

  2017年末露出的*ST保千(600074.SH)触及金额多达73亿元的占用、搬运中,适当部分的资金便是实践操控人主导的资金占用。

  公司其时实践操控人庄敏以应收账款、预付账款等方法,搬运上市公司资金,到2017年末,该公司应收账款余额到达26.27亿元,占2016年净财物的55.2%,且应收账款触及多家客户大部分建立时刻都不长,运营才能、还款才能存疑,后续应收账款能否回收存在不确定性;预付及其他应收款15.09亿元,占2016年净财物的34.49%,无法回收危险较大,该公司为此计提坏账减值预备34.79亿元。

  为了隐秘大股东占用的现实,一些上市公司大股东还使用第三方转账,将直接的相关资金占用伪装成非相关占用。

  根据天翔环境(300362.SZ)发表,2018年1月1日至7月17日,公司累计向成都正其机械设备制作有限公司(下称“成都正其”)转款21.64亿元,成都正其随后将金钱转入公司实践操控人邓亲华操控或指定的主体。同期,该公司还向另一企业转款3100万元,资金也被转入成都正其,终究流入邓亲华操控的主体。

  *ST升达(002259.SZ)则是通过向自然人签定告贷合同的方法,在三名自然人取得告贷后,资金随即被转入公司控股股东升达集团的账户。

  此外,还有一些上市公司控股股东,以上市公司名义告贷,终究构成占用。ST新光(002147.SZ)6月28日发表,其控股股东未实行相应内部批阅决议计划程序,就以公司名义对外告贷并被其占用,金额高达14.54亿。

  违规担保又出新花样

  直接占用的一起,不少上市公司的大股东,还在未经上市公司决议计划或实行决议计划却不发表的情况下,以上市公司名义为其供给担保,金额往往多达数十亿元。

  *ST康得便是如此。除了以资金归集名义构成的占用,公司也存在违规担保的景象。监管处分告诉显现,2016年1月至2018年9月,*ST康得子公司张家港康得新光电资料有限公司,与厦门世界银行、中航信任共签定了合同,以光电资料大额专户资金存单,为康得集团担保。

  还有ST新光,公司6月17日发表,到 2018 年 12 月底,已逾期未申述的担保,金额算计已达36.1亿元。到6月28日,违规担保金额仍达30.57 亿元。

  *ST刚泰(600687.SH)的违规担保金额更为巨大。5月9月布告显现,2016年11月至 2018年6月,在未实行相应决议计划、信披的情况下,公司为实践操控人、控股股东及其共同行动听等告贷担保,担保本金算计达42.77亿元。

  从过后发表来看,适当数量的违规担保,都是由大股东主导进行,且过后藏匿不报。ST新光就在布告中称,其控股股东及其相关人,在未实行批阅决议计划程序的情况下,在担保函、确保合同等上加盖了该公司公章,导致公司违规担保。

  神雾环保(300156.SZ)也在5月23日发表称,2015年、2017年7月至2018年1月,在未实行用印、股东大会、信披等程序的情况下,公司为控股股东神雾科技集团及其子公司告贷供给担保,累计金额约10亿元。

  在违规担保方法上,除了传统的连带责任确保,新的金融东西、实践财物,成为一些违规行为的东西。如*ST康得,其子公司为康得集团供给担保,便是以大额专户资金存单,作为实行担保的东西。

  此外,升达集团 2017年7月在厦门世界银行告贷5亿元,由*ST升达子公司贵州中弘达动力有限公司以定期存单质押担保。2018年5月,升达集团违约,贵州中弘质押的5亿元定期存单被用于还款。

  相关生意荫蔽化

  同直接不合法、违规占用比较,一些上市公司大股东以日常生意、并购等方法,占用上市公司资金就愈加荫蔽。将相关生意非相关化,成为一些上市公司大股东、实践操控人占用资金的新方法。

  7月23布告显现,因未按法院履行告诉书指定时刻付款,*ST索菱(002766.SZ)、子公司广东索菱电子科技有限公司(下称“广东索菱”)、实践操控人肖行亦,被深圳中院列入失期被履行人名单,并被出具约束消费令。

  到现在,该公司触及的保理融资胶葛至少有四起。2019年3月, 因向上海摩山商业保理有限公司(下称“摩山保理”)、其相关公司霍尔果斯商业保理,进行了保理融资5亿元,而被摩山保理请求强制履行,此番被列入失期人名单,直接原因便是这笔商业保理。

  从6月以来,已有三家商业保理公司,先后申述要求*ST索菱、广东索菱。根据发表,上述诉讼中,触及的保理融资金额别离1573万元、4000万元、4500万元。

  审计组织在*ST索菱2018年年报审计定见中表明,到2018年12月底,*ST索菱、子公司九江妙士酷实业有限公司、广东索菱通过保理融资,再以索菱股份名义,向中山市古镇锐科塑料五金电器厂(下称“古镇锐科”)、中山市创辉达电子有限公司创(下称“创辉达电子”)、深圳市隆蕊塑胶电子有限公司(下称“隆蕊塑胶”)、江海区创辉达电子电器厂等公司,以预付款、其他应收款等方法付款,算计金额达10.76亿元,这些资金来往应一向追溯到2017年。

  榜首财经2019年4月曾报导,上述四家公司中,注册资金最少的只要0.8万元,最多的也只要100万元。*ST索菱2018年12月布告称,未发现上述三家供货商及其股东和高管与公司存在相相联系。

  但该公司第二大股东查询后以为,隆蕊塑胶、古镇锐科、创辉达电子,均与肖行亦存在相关。其间,肖行亦之弟、索菱股份股东萧行杰爱人的妹妹邓转带、古镇锐科出资人区焯华,均为一家有限合伙企业的出资人,邓转带仍是创辉达电子的股东;隆蕊塑胶2016年、2017年年报的联系电话、邮箱,同肖行亦名下的一人公司深圳市索菱科技有限公司相同。

  榜首财经查询启信宝发现,除了创辉达电子之外,中古镇锐科、隆蕊塑胶、九江星原的工商资猜中的联系方法、股东信息,与中山乐兴所述符合,但创辉达电子的股东中,未见邓转带。

  *ST 天马(002122.SZ)的情况也相同如此。根据4 月 4 日布告, 2017、2018 年,公司实践操控人及相关方,以商业本质存疑生意占用公司资金,构成公司实践丢失 23.79 亿元,加上潜在丢失预估,构成的对控股股东和实践操控人债款金额8.04亿元,算计金额达31.8亿元。

  *ST天马3月13日发布的布告显现, 2017 年 12 月26日、29日,其与深圳市东方博裕买卖有限公司(下称“东方博裕”)签定 13 份合同,向东方博裕收买钢材、机器设备等产品。合同签定后三天内,*ST天马就预付了悉数6.66亿元收买款。

  2018 年 2 月,*ST天马就其间的11份合同,与东方博裕签定补充协议,约好其间5.666 亿元收买款,应于2018年 9 月 30 日前交货。当年9月5日,*ST天马要求东方博裕解除合同、交还6.66亿元资金。但到发表日,东方博裕既未交货,也没有退款。

  *ST天马过后查询以为,东方博裕与其控股股东喀什星河创业出资有限公司(下称“喀什星河”)、实践操控人徐茂栋虽不存在相相联系,无法断定是否共同行动听。但喀什星河承认,上述资金流入了喀什星河及徐茂栋操控的其他商业存在主体,东方博裕与喀什星河、徐茂栋存在特别利益联系。

  除了日常生意,相关收买也是大股东占用上市公司的一大方法。2019年3月13日,*ST天马就一口气撤销了五笔生意,其间四笔均与相关生意有关。

  根据发表,2017 年 8月至12月,*ST天马的隶属组织杭州天马星河出资合伙企业(有限合伙)(下称“天马星河”)、子公司喀什耀灼创业出资有限公司(以下简称“喀什耀灼”)、北京星河智能科技有限公司(下称“星河智能”),别离以3.5亿元、1 亿元、1.5亿元、7.5亿元资金,以收买、增资、建议设立等方法,受让、增资杭州拓米科技有限公司(下称“杭州拓米”)、北京天瑞霞光科技发展有限公司(下称“天瑞霞光”)、北京雪云出资办理股份有限公司(下称“北京雪云”)45.4545%、3.23%、45%的股权,以及一家股权出资办理合伙企业约49%的出资额。

  过后查询发现,上述股权出资合伙企业的资金,7.33亿元用于收买北京星河空间科技集团有限公司(下称“星河空间”)100%股权,1000万元用于收买格物致诚(北京)信息技术有限公司(下称“格物致诚”)16.37%股权。而收买这两家公司的生意对手,均为实践操控人徐茂栋的相关方。

  审计组织还发现,天瑞霞光的电子邮箱后缀,与徐茂栋所操控的一家注册在北京的公司共同,且未得到天瑞霞光、徐茂栋不存在相相联系的合理解说。*ST天马由此确定,天瑞霞光及其一人股东李申果,为公司大股东以相关生意占用资金。

  在3月13日的布告中,*ST天马董事会以为,收买杭州拓米、北京雪云时,生意对手及两家公司自身,是否与该公司控股股东、徐茂栋存在相相联系,尽管无法判别,但应确定生意对手与徐茂栋等存在特别利益联系。

  并购、出资大抽血

  最近几年来,跟着外延式并购、出资的鼓起,对外出资、并购,也成为上市公司大股东占用、侵吞资金新的方法。现已暂停上市的*ST保千*ST凯迪,以及珠海中富(000659.SZ)等都是如此。

  2012年8月,珠海中富董事会决议以8.85亿元的价格,收买 Beverage Packaging Investment Limited(下称“B.P.I”)持有的上市公司46家控股子公司及2家直接控股的孙公司的少量股东权益。

  其时,生意对手B.P.I同受CVC Capital Partners Asia II Limited(下称“CVC”)操控,在收买前,上述方针公司已被珠海中富操控,并且其间19家公司处于亏本情况。通过调整后,珠海中富仍以5.9亿元收买了这些方针财物。

  收买完结后,珠海中富成绩不只未能扭转颓势,反而比年亏本。2015年5月28日,珠海中富的债券“12中富01”仅足额了付出当期债券3115.2万元的利息,未足额偿付本金,构成本质违约。

  在收买前,珠海中富资金情况尚可。数据显现,到2012年9月底,该公司账面钱银资金余额11.49亿元。而到了2015年3月底,其账面钱银资金仅剩4.94亿元。而在一年前,完结财物出售套现后,CVC就将所持股份转让离场。

  假如说珠海中富的收买还具有相关生意性质,那么,由*ST保千实践操控人庄敏主导,以对外出资名义进行的多达数十亿元的资金占用、搬运,就更有典型含义了。

  2017年9月4日,在毫无预兆的情况下,汇丰银行深圳分行忽然冻结了*ST保千的定增征集资金7272.8万元,随后安全银行深圳分行敏捷跟进,冻结了部分*ST保千资金及房产。2017年12月2日,*ST保千因现金流缺少, 7200万元债券本息违约。

  *ST保千随后布告称,实践操控人、原董事长庄敏存在涉嫌以违规担保、大额应收账款生意、大额预付账款生意、对外出资收买财物等为由侵吞上市公司利益的行为,将对公司构成重大丢失。

  2015年3月,借壳*ST中达上市后,在庄敏主导下,*ST保千开端大规划的生态布局,通过很多对外出资、收买,向VR、机器人人工智能方向转型。根据媒体报导,该公司还一度与乐视抱团,结成战略合作伙伴。

  2016年年报数据显现,到2016年末,*ST保千对外股权出资余额达22亿元,比上年添加近20亿元。2017年上半年,其对外股权出资额亦达19.9亿元,算计金额近42亿元。

  根据上交所2018年12月出具的纪律处分决议,庄敏在2016年至2017年间,主导公司出资深圳市楼通宝实业有限公司、深圳市安威科电子有限公司等9家公司,出资金额算计约32.75亿元,占公司2016年经审计净财物的74.86%。除其间两家公司外,到2018年4月28日,其他公司的运营均处于半中止情况,导致*ST保千计提长时刻股权出资减值预备约29.86亿元,计提商誉减值约7.93亿元。

  理财出资新变种

  最近几年来,大行其道的各类的资管产品,也成为一些上市公司大股东“掏空”上市公司的新变种,并且相似比如层出不穷。

  湖北证监局6月14日出具的行政监管办法决议书显现,2017年12月份以来,中珠医疗(600568.SH)通过购买信任产品、供给融资租借、付出确保金、开具商业承兑汇票等方法,向中珠集团及其相关方供给资金。

  6月20日发表的布告显现,2018年4月,中珠医疗以信任理财的名义,向中珠集团控股的子公司发放两笔3亿元的告贷;中珠医疗子公司横琴中珠融资租借公司,与一家医院签定融资租借合同,但后者呈现违约。过后查明,涉事医院为中珠医疗二股东实践操控。此外,中珠租借还在2018年,向非相关公司告贷3.1亿元,资金终究流入控股股东中珠集团手中。

  相较于中珠医疗,藏格控股(000408.SZ)实践操控人的方法就显得更为荫蔽。根据发表,2018年12月,在未经董事会、股东大会批阅的情况下,藏格控股全资孙公司上海藏祥买卖有限公司(下称“上海藏祥”),使用从客户深圳永旺四海买卖有限公司(下称“永旺四海”)、深圳市圳视通科技有限公司(下称“圳视通科”)、供货商深圳兴业富达供应链办理有限公司(下称“兴业富达”)等回收的应收款及退回的预付款,算计18亿元,用于购买资管产品的收益权。而该资管产品的底层财物,来自上海藏祥的上述部分及供货商,资金终究流入了藏格控股大股东手中。

  很多进行应收款出资、终究上圈套的*ST华业(600240.SH),不只事务进程缺少通明,并且触及资金规划更为惊人。

  *ST华业2018年9月曾发表,其出资的8.8亿元应收账款债款逾期。通过后续查询发现,逾期的应收款债款,均为转让方虚拟,印章、收据都是重庆恒韵医药有限公司(下称“恒韵医药”)假造。其时,其应收账款出资存量规划高达101.89亿元,悉数是从恒韵医药收买而来。

  恒韵医药尽管不是*ST华业大股东所操控,但却是其第二大股东李仕林名下企业。2015年头, *ST华业以21.5亿元的现金对价,收买李仕林操控的重庆捷尔医疗设备有限公司。加上后续受让部分股份,李仕林及其相关方,最多时持有*ST华业15.33%的股份。

  现在,*ST华业现已在徜徉在退市边际。到7月24日收盘,*ST华业收于0.98元,再次跌破面值,而从6月6日以来,*ST华业现已三次跌破面值。到3月底,该公司已资不抵债,净财物为—1.26亿元。

  过度分红导致失血

  除违规占用、担保、收买、理财出资等之外,现金分红作为报答出资者的一种方法,居然也成为大股东抽血、掏空上市公司的方法。

  早年的海南海药(000566.SZ),就因过度分红,导致成绩亏本。2007年,该公司曾向包含8名高管、部分技术骨干等在内的职工施行颁发2000万股的股票期权。其间,8名高管共取得885万股公司股票。

  2018年3月,海南海药布告称,因施行股权鼓励,根据其时的管帐准则,经财政部门开始测算,核算权益东西当期应承认成本费用约 7220 万元,导致2007 年年报净赢利将呈现约5000万元亏本,详细数据将在2007 年年度报告中发表。正式发表的2007年年报显现,亏本金额为3390万元。假如不过度分红,公司当年尚不至于亏本。

  深受大股东资金、债款牵连,而陷入困境的*ST银亿(000981.SZ),则是最新的比如。

  *ST银亿7月11日发表,因资金周转困难,其公司债“16银亿05”未能按期兑付,触及本金约4亿元,利息2818万元。此前的6月21日,该公司的“16银亿05”、“15银亿01”,已先后违约,触及本金5.22亿元、2.99亿元。

  但就在2018年4月,*ST银亿以“高端制作+房地产”双主业职业特性,以及公司现在全体及后续的盈余才能和盈余水平的名义,宣称报答出资者,提议按40.27亿股的总股本为基数,每 10 股现金分红7元,算计现金分红28.19亿元。

  但是,*ST银亿其时的盈余并不达观。2017年公司完成净赢利16.01亿元,但扣非后仅有5.8亿元。上述分红金额,适当于当年净赢利的1.66倍左右,扣非净赢利的近4.9倍。2015年、2016年,公司净赢利也只要6.82亿元、5.27亿元。一次分红,就将过上一年的赢利悉数分完。

  一起,*ST银亿的资金面也并不宽余。到2017年末,其钱银资金余额41.38亿元,仅短期告贷就达27.62亿元,一年内到期的长时刻告贷27.44亿元。2018年一季报显现,到2018年3月底,公司钱银资金余额38.77亿元,短期告贷23.6亿元,存在显着的偿债压力。

  大额现金分红中的大部分进入了大股东口袋。2017年,*ST银亿实践操控人将其持持股份额由2016年的66.13%提高至2017年末77.85%。超越21亿元的现金分红流入大股东手中。

  在此之前,*ST银亿大股东的资金面已十分严重。布告显现,2018年1月23日至4月底,大股东及其共同行动听,就进行了十余次股权质押及解押后的再质押。

  而在大股东提高持股份额之前,*ST银亿现金分红并不多。其间,2016年按每10股分红0.21元,分红总金额只要6422万元,2015年除了年中的每10股转增20股外,全年未进行现金分红。

(文章来历:榜首财经)

(责任编辑:DF520)